Neue Steuervorschriften erschweren Familienvermögensverwaltung

Anfang des Monats folgte Portugal den europäischen Fußabdrücken und verabschiedete neue Regeln gegen aggressive Steuerplanung. Die Bandbreite der Veränderungen wird verdaut, aber es ist bereits eine, die die Finanz- und Beratungsbranche in Alarmbereitschaft versetzt: Die Art und Weise, wie Familienvermögen verwaltet wurden, kann in Schach gehalten werden.
Unter denen, die große finanzielle Vermögenswerte haben, ist es üblich, die Portfolios von Beteiligungen zu nehmen und sie in einem ausländischen Unternehmen zu stoppen, in einer Jurisdiktion, die ein niedrigeres IRC bietet, angesichts der IRS, die in Portugal auf das Einkommen der Anträge zahlen würde. Malta, die Niederlande und Belgien gehören zu den Ländern, die attraktive Steuersätze anbieten oder sogar denjenigen, die Einkommen wiederin Anspruch gewähren, Steuerbefreiungen gewähren.
Eine der Regeln der neuen Richtlinie zur Bekämpfung der Steuervermeidung (ATAD im englischen Akronym) ist zu sagen, dass, wenn die "tatsächlich im Ausland gezahlte Steuer" weniger als 50 % der Steuer beträgt, die hier in Portugal gezahlt würde, diese Einkommen hier besteuert werden müssen. Diese Formulierung strafft das Geflecht (bis hier war es erforderlich, dass der Nominalsatz nicht weniger als 60 % des IRC-Satzes betragen sollte) und könnte in Verbindung mit strengeren Vorschriften für die Anforderung, dass Unternehmen eine wirtschaftliche Substanz haben, viele der Unternehmen, die erbe.
"Die Auswirkungen sind enorm, weil es viele Menschen gibt, die Aktiengesellschaften haben, die in Frage gestellt werden können", gibt Joo Magalhées Ramalho, Partner bei PLMJ, zu und ist nicht allein. Für Carlos Loureiro und Luis Filipe Bernardo von Deloitte ist das damit verbundene Risiko "erheblich", weil sie glauben, dass es "die Verfassung von Unternehmensfahrzeugen, die dem Anhalten und Verwalten von Familienvermögen gewidmet sind", verlangsamen wird und sogar "eine Reorganisation" von Aktuelle Realität. Rechtsanwalt Ricardo da Palma Borges stimmt zu : "in den Beteiligungen ändert sich nicht viel, aber für die Vermögensverwaltungsvehikel kann die Sache dünner sein" - und nennt das Beispiel Malta, mit einem Nominalsatz von IRC von 35, 5%, aber das, in der Praxis, endet mit einer effektiven Steuer von fünf%. "Sie entkamen früher der FCKW-Regel [Kontrollierte ausländische Unternehmen, die die Art und Weise regelt, wie ausländische Einkommen deklariert werden], aber in Zukunft kann sie Portugal die Anrechnung von Einkommen verpflichten.""Die Neuordnung des Erbes wird derzeit in ganz Europa diskutiert", sagt Magalhées Ramalho und "Hinter diesen Standards könnte eine kleine Revolution in der Banken- und Finanzindustrie stehen". Der Jurist geht davon aus, dass kleinere Vermögenswerte ihr Anlageprofil ändern können, nämlich "Migration zu Großhandelsstrukturen", wie Investmentfonds oder Fondsverbindungen (Versicherungsverträge im Zusammenhang mit Investmentfonds), Dass die Reichsten wählen können, um sich an die neuen Anforderungen anzupassen.
Die WHO muss sich auch anpassen, sind die nicht gewöhnlichen Bewohner (RNH), warnt Palma Borges. Neben der Nichtzahlung von IRS (Rentner) oder einem ermäßigten Satz von IRS (Arbeiter), sind die RNH auch von IRS auf Kapitalgewinne, die im Ausland verdient werden, von IRS befreit. Nur, dass "die Befreiung von Einkünften aus ausländischen Quellen sie nicht von der FCKW-Regel ausschließt". Das heißt: "Wenn die Erlöse ins Ausland ausgeschüttet werden, werden sie nicht besteuert". Aber wenn sie nicht "sie können bereits in Portugal besteuert werden". Kurz gesagt: "Ich muss sicherstellen, dass die Dividende genau hier ankommt", damit er die IRS-Ausnahme beibehalten kann.
Das Aussehen des Fisco
Die neuen Regeln sind Teil einer internationalen Strategie zur Verschärfung der Belagerung aggressiver Steuerplanung und der Erosion steuerpflichtvoller Bemessungsgrundlagen, aber in jüngster Zeit muss man abwarten, was seine praktische Anwendung ist. Und es gibt Befürchtungen, die nach der Auslegung der nationalen Steuerbehörden und der Leistung in Bezug auf die Aufsicht bestätigt oder beseitigt werden können. "Da sich die Neuen Vorschriften hauptsächlich auf die Verschärfung des Inhaltsbedarfs konzentrieren werden, könnten die Steuerverwaltungen größere Maßnahmen ergreifen, um den Nachweis dieser Anforderungen zu verlangen", erwartet Rogério Fernandes Ferreira. Ehemaliger Staatssekretär für Steuerangelegenheiten.
"Es ist notwendig, zu verdichten, was unter wirtschaftlicher Substanz zu tun ist" und was "gültige wirtschaftliche Gründe" sind, unter strafeweise, weiterhin einen riesigen Rechtsstreit zu füttern, betont Magalhées Ramalho. ' Weil niemand diese Art von Geschäft reitet, um Geld zu verlieren. "Einer der zu analysierenden Punkte wird sein, ob die Strukturierung der Tätigkeit auf triftigen wirtschaftlichen Gründen beruht, d. h. dass sie keinen überwiegend steuerlichen Charakter haben", stellen die Experten für internationale Besteuerung von EY, Lus Marques und Miguel Puim, klar, die das Vorliegen eines bestimmten steuerlichen Vorteils "bedeutet an sich nicht, dass das Vorhaben aus steuerlichen Gründen vorangetrieben wurde".
Es ist, dass "die Ressourcen, die von einer Gesellschaft verwendet werden, weitgehend von der Tätigkeit des Unternehmens abhängen. Es kann sogar passieren, dass ein Unternehmen die Verwaltung seiner Vermögenswerte vollständig untervertragen wird, indem es eine Struktur ohne Arbeitsanleihen, Ausrüstung oder sogar Einrichtungen enthüllt", unterstützen sie Carlos Loureiro und Lus Filipe Bernardo. "Die inhaltliche Diskussion einer Holding kann eine Herausforderung sein", betonte er.
Ein weiteres Beispiel: Die neuen Vorschriften verpflichten die Steuerzahler, das IRC, das sie dort auszahlen, mit der Steuer zu vergleichen, die im Inneren gezahlt würde. "Aber all diese Übung ist schwierig, sie ist alles andere als unmittelbar", fügt Palma Borges hinzu.
Fernandes Ferreira warnt davor, dass bei der Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung "die Grundfreiheiten der Europäischen Union, insbesondere mit dem freien Kapitalverkehr, berücksichtigt werden sollten, Komplex, dass ihre Leistung in Frage gestellt wird. "
"Das Misstrauen gegenüber grenzüberschreitenden Operationen ist nicht mehr groß. Keine der beiden Geschäfte, die mit Unternehmen aus anderen Mitgliedstaaten durchgeführt werden, sind vor der Kontrolle sicher, "sie schließen von den Finanzexperten von Deloitte.
Neben den FCKW-Vorschriften und der Verschärfung des allgemeinen Standards zur Missbrauchsbekämpfung wurde die neue Richtlinie auch in die nationalen Rechtsvorschriften aufgenommen, um die Höhe des Abzugs von Finanzierungskosten zu ändern, und erwartet, dass es zu einer Erhöhung der nicht abzugsfähigen Zinsen kommen könnte, was zu einer Erhöhung der Körperschaftsteuer auf IRC. Darüber hinaus ändert sie die Steuerregelung auf den Ausgang, wenn der Sitz ins Ausland übertragen wird.
In "Expresso", 18.05.2019